[{"data":1,"prerenderedAt":132},["ShallowReactive",2],{"article-year-end-tax-settlement-donation-tax-credit-limit-carryforward":3},{"data":4},{"id":5,"title":6,"slug":7,"summary":8,"thumbnail_url":9,"thumbnail_title":10,"body":11,"revision":12,"meta":13,"category":16,"sources":19,"tags":40,"topics":56,"published_at":64,"reviewed_at":25,"next_review_at":65,"updated_at":66,"related":67},270,"연말정산 기부금 세액공제 한도·공제율과 이월공제 방법","year-end-tax-settlement-donation-tax-credit-limit-carryforward","기부금 유형별 15%·30% 공제율과 소득금액별 한도, 종교단체·부양가족 기부금, 10년 이월공제 및 누락 영수증 처리 방법을 안내합니다.","\u002Fapi\u002Fv1\u002Farticles\u002Fyear-end-tax-settlement-donation-tax-credit-limit-carryforward\u002Fthumbnail?v=20260927021804","기부금\n세액공제\n한도·이월","## 기부금 종류에 따라 한도와 공제율이 달라집니다\n\n연말정산 기부금 세액공제는 기부한 금액을 그대로 돌려주는 제도가 아닙니다. 적격 단체에 낸 기부금 중 유형별 한도 안의 금액에 공제율을 적용해 산출세액에서 뺍니다. 특례기부금과 일반기부금은 합산 1천만원 이하분에 15%, 1천만원 초과분에 30%가 적용됩니다. 정치자금·고향사랑·우리사주조합 기부금은 별도 규칙을 따릅니다.\n\n> 자료 확인 기준일: 2026년 9월 27일. 2026년 귀속 연말정산에 적용되는 현행 소득세법과 국세청 안내를 확인했습니다. 세법 개정, 기부 시기와 단체의 적격 여부에 따라 결과가 달라질 수 있으므로 귀속연도 최종 안내와 영수증의 기부금 코드를 함께 확인하세요.\n\n## 기부금 유형부터 영수증에서 확인하세요\n\n| 구분 | 대표 사례 | 공제 대상 한도 | 근로자 가족 합산·이월 |\n|---|---|---|---|\n| 정치자금기부금 | 정당·후원회·선거관리위원회 | 근로소득금액 범위 | 본인 지출만, 이월 불가 |\n| 고향사랑기부금 | 지방자치단체 기부 | 연 2천만원 | 본인 지출만, 이월 불가 |\n| 특례기부금 | 국가·지자체, 국방헌금·위문금품 등 | 근로소득금액 범위 | 기본공제대상자 가능, 10년 이월 |\n| 우리사주조합기부금 | 조합원이 아닌 사람이 우리사주조합에 기부 | 순차 계산한 소득금액의 30% | 본인 지출만, 이월 불가 |\n| 일반기부금 | 지정 사회·복지·문화단체, 종교단체 | 비종교 30%, 종교단체 포함 시 별도 계산 | 기본공제대상자 가능, 10년 이월 |\n\n같은 비영리단체처럼 보여도 모두 세액공제 대상은 아닙니다. 국세청 공익법인 공시나 기부금단체 조회, 영수증의 단체명·사업자등록번호·기부금 코드를 확인하세요. 물품 기부는 단체가 적정 가액을 확인해 발급한 영수증이 필요합니다.\n\n## 1천만원을 기준으로 15%와 30%를 적용합니다\n\n특례기부금과 일반기부금의 한도 내 공제대상 금액을 합쳐 다음과 같이 계산합니다.\n\n| 공제대상 금액 | 계산 | 세액공제액 |\n|---:|---:|---:|\n| 300만원 | 300만원 × 15% | 45만원 |\n| 1천만원 | 1천만원 × 15% | 150만원 |\n| 1천500만원 | 1천만원 × 15% + 500만원 × 30% | 300만원 |\n\n공제대상 금액과 최종 환급액은 같지 않습니다. 공제 전 산출세액, 다른 세액공제와 이미 원천징수된 세금에 따라 실제 환급 효과가 줄 수 있습니다. [연말정산 환급금과 지급일](\u002Fmoney\u002Fyear-end-tax-settlement-refund-payment-date\u002F)에서 결정세액과 차감징수세액을 확인하세요.\n\n정치자금기부금은 10만원 이하분에 100\u002F110, 10만원 초과분에 15%, 3천만원 초과분에 25%를 적용합니다. 고향사랑기부금은 10만원 이하분에 100\u002F110, 초과분에 원칙적으로 15%를 적용하며 특별재난지역 기부에는 별도 특례가 있을 수 있습니다.\n\n## 종교단체 기부금은 10% 한도를 먼저 봅니다\n\n주무관청에 등록된 종교단체에 낸 일반기부금이 있으면 종교단체분만으로 채울 수 있는 기본 한도는 공제기준 소득금액의 10%입니다. 같은 해 종교단체 외 일반기부금도 냈다면 비종교 기부금에 대해 추가 한도가 생길 수 있어 전체 일반기부금 한도는 계산식에 따라 최대 30% 범위가 됩니다.\n\n예배·법회 참석이나 친목회비처럼 대가성이 있거나 적격 단체가 발급하지 않은 금액은 기부금으로 인정되지 않을 수 있습니다. 종교단체 영수증에는 단체의 고유번호와 소속 증명 등 적격성을 확인할 정보가 있어야 합니다.\n\n## 부양가족 기부금은 소득요건과 중복공제를 확인하세요\n\n배우자·직계비속·직계존속 등 기본공제대상자가 낸 특례·일반기부금은 근로자의 공제에 합산할 수 있습니다. 기부금은 기본공제의 나이 요건을 적용하지 않지만, 연간 소득금액 100만원 이하라는 소득요건은 충족해야 합니다. 근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하 기준을 사용합니다.\n\n정치자금·고향사랑·우리사주조합 기부금은 근로자 본인이 낸 금액만 공제됩니다. 또한 가족 한 사람의 기부금을 두 명이 나누어 공제하거나, 사업소득 필요경비로 처리한 금액을 다시 세액공제할 수 없습니다. 가족 요건은 [부양가족 인적공제](\u002Fmoney\u002Fyear-end-tax-settlement-dependent-personal-deduction\u002F)와 함께 확인하세요.\n\n## 공제하지 못한 특례·일반기부금은 10년간 이월합니다\n\n특례기부금과 일반기부금이 소득금액별 한도를 넘었거나 세액공제액이 공제기준산출세액을 초과했다면 다음 과세기간부터 10년 안에 이월해 공제할 수 있습니다. 정치자금·고향사랑·우리사주조합 기부금에는 이월공제가 적용되지 않습니다.\n\n이월액은 기부한 연도별로 관리해야 합니다. 회사 연말정산 시스템이나 홈택스 자료에서 `기부금 조정명세`와 전년도 이월잔액을 확인하고, 과거 영수증과 공제받은 금액을 함께 보관하세요. 단순히 올해 영수증 금액에 과거 미공제액을 더하면 한도 적용 순서가 틀릴 수 있습니다.\n\n## 간소화에서 빠졌다면 영수증을 직접 제출합니다\n\n전자기부금영수증으로 발급된 금액은 간소화에서 조회할 수 있지만, 종이 영수증이나 자료 제출 의무가 없는 단체의 기부금은 누락될 수 있습니다. 조회되지 않는다고 바로 공제 대상에서 제외되는 것은 아닙니다.\n\n1. 기부처가 적격 기부금단체인지 확인합니다.\n2. 기부자 성명, 기부일, 금액, 유형과 단체 정보가 적힌 기부금영수증을 받습니다.\n3. 회사가 요구하면 기부금명세서와 단체의 소속·설립 증빙을 함께 제출합니다.\n4. 간소화 금액과 직접 받은 영수증이 중복되지 않았는지 확인합니다.\n5. 회사 정산이 끝난 뒤 발견했다면 다음 해 5월 종합소득세 신고나 경정청구로 반영합니다.\n\n급여에서 일괄 공제한 기부금은 회사가 이미 자료를 보유한 경우 별도 영수증 제출을 요구하지 않을 수 있습니다. 중도퇴사로 누락됐다면 [중도퇴사자 연말정산 방법](\u002Fmoney\u002Fmidyear-resignation-year-end-tax-settlement\u002F)에서 재취업 회사 합산과 5월 신고 절차를 확인하세요.\n\n## 제출 전에 네 가지를 대조하세요\n\n- 영수증의 기부자와 실제 공제를 신청하는 가족이 일치하는지\n- 기부처가 기부일 당시 적격 단체였는지\n- 간소화 자료와 종이·전자 영수증을 중복 입력하지 않았는지\n- 과거 이월액의 발생연도, 사용액과 남은 금액이 이어지는지\n\n교육비처럼 다른 특별세액공제도 함께 신청한다면 [교육비 세액공제 대상과 한도](\u002Fmoney\u002Fyear-end-tax-settlement-education-expense-tax-credit\u002F)를, 납입액에 따라 별도 한도가 적용되는 항목은 [연금저축·IRP 세액공제](\u002Fmoney\u002Fpension-savings-irp-tax-credit-limit-refund-calculation\u002F)를 확인해 최종 산출세액 범위 안에서 예상 환급액을 계산하세요.",1,{"title":14,"description":15},"연말정산 기부금 세액공제 한도·공제율과 이월공제 | DA+","연말정산 기부금 유형별 공제율과 한도, 종교단체·부양가족 기부금 요건을 확인하세요. 10년 이월공제와 전자기부금영수증, 간소화 누락 처리 방법도 안내합니다.",{"name":17,"slug":18},"생활경제","money",[20,27,31,34,37],{"title":21,"publisher":22,"url":23,"published_on":24,"checked_at":25,"is_official":26},"기부금 세액공제 대상·한도·공제율","국세청","https:\u002F\u002Fg.nts.go.kr\u002Fnts\u002Fcm\u002Fcntnts\u002FcntntsView.do?cntntsId=7874&mi=6595",null,"2026-09-27T22:00:00+09:00",true,{"title":28,"publisher":29,"url":30,"published_on":24,"checked_at":25,"is_official":26},"소득세법 제59조의4 특별세액공제","국가법령정보센터","https:\u002F\u002Fwww.law.go.kr\u002F법령\u002F소득세법\u002F제59조의4",{"title":32,"publisher":29,"url":33,"published_on":24,"checked_at":25,"is_official":26},"소득세법 제61조 기부금 10년 이월공제","https:\u002F\u002Fwww.law.go.kr\u002F법령\u002F소득세법\u002F제61조",{"title":35,"publisher":29,"url":36,"published_on":24,"checked_at":25,"is_official":26},"소득·세액 공제신고서 기부금 작성방법과 제출서류","https:\u002F\u002Flaw.go.kr\u002FLSW\u002FflDownload.do?bylClsCd=110202&flSeq=154125427&gubun=",{"title":38,"publisher":22,"url":39,"published_on":24,"checked_at":25,"is_official":26},"연말정산 간소화 기부금 제공자료와 누락자료 안내","https:\u002F\u002Fwww.nts.go.kr\u002Fnts\u002Fna\u002Fntt\u002FselectNttInfo.do?mi=2307&nttSn=1347979",[41,44,47,50,53],{"name":42,"slug":43},"기부금 세액공제","donation-tax-credit",{"name":45,"slug":46},"기부금 이월공제","donation-carryforward",{"name":48,"slug":49},"기부금영수증","donation-receipt",{"name":51,"slug":52},"연말정산","year-end-tax-settlement",{"name":54,"slug":55},"종교단체 기부금","religious-donation",[57],{"id":58,"name":59,"slug":60,"short_name":61,"category_slug":18,"topic_level":12,"parent":24,"is_primary":26,"relevance_score":62,"sort_order":63},3,"세금·환급 생활정보","tax-refund","세금·환급",100,180,"2026-09-27T02:03:44+09:00","2027-03-26T22:00:00+09:00","2026-09-27T02:18:04+09:00",[68,80,90,101,111,122],{"id":69,"title":70,"slug":71,"summary":72,"thumbnail_url":73,"category":74,"published_at":75,"updated_at":76,"relation_type":77,"anchor_text":78,"context_text":79},151,"연말정산 환급금 조회·지급일과 추가 환급 신청 방법","year-end-tax-settlement-refund-payment-date","원천징수영수증에서 연말정산 환급액을 확인하고 회사별 지급일, 미입금 확인 순서와 누락 공제를 다시 신청하는 방법을 안내합니다.","\u002Fapi\u002Fv1\u002Farticles\u002Fyear-end-tax-settlement-refund-payment-date\u002Fthumbnail?v=20260919230335",{"name":17,"slug":18},"2026-09-17T17:29:53+09:00","2026-09-19T23:03:35+09:00","cluster","연말정산 환급금과 지급일","기부금 세액공제가 결정세액과 실제 환급 결과에 반영되는 구조를 확인합니다.",{"id":81,"title":82,"slug":83,"summary":84,"thumbnail_url":85,"category":86,"published_at":87,"updated_at":87,"relation_type":77,"anchor_text":88,"context_text":89},293,"2026년 귀속 연말정산 미리보기 언제부터? 홈택스 예상세액 확인 방법","year-end-tax-settlement-preview","2026년 귀속 연말정산 미리보기 개통 여부와 홈택스 이용 경로, 카드 사용액·공제항목을 반영해 예상 환급 또는 추가 납부 가능성을 확인하는 방법을 설명합니다.","\u002Fapi\u002Fv1\u002Farticles\u002Fyear-end-tax-settlement-preview\u002Fthumbnail?v=20261016090640",{"name":17,"slug":18},"2026-10-16T09:06:40+09:00","2026년 귀속 연말정산 미리보기 홈택스 조회","개통 여부와 이용 경로, 카드·공제항목 입력 순서 및 예상 환급·추가 납부 가능성 확인 방법을 안내합니다.",{"id":91,"title":92,"slug":93,"summary":94,"thumbnail_url":95,"category":96,"published_at":97,"updated_at":98,"relation_type":77,"anchor_text":99,"context_text":100},294,"2026 고향사랑기부제 세액공제 계산기와 답례품 혜택","hometown-donation-tax-credit-calculator","기부금액을 입력해 2026년 고향사랑기부금 예상 세액공제와 답례품 기부 포인트 한도를 계산하고, 일반 기부와 특별재난지역 특례를 비교합니다.","\u002Fapi\u002Fv1\u002Farticles\u002Fhometown-donation-tax-credit-calculator\u002Fthumbnail?v=20261019131520",{"name":17,"slug":18},"2026-10-19T13:10:05+09:00","2026-10-19T13:15:20+09:00","2026 고향사랑기부제 세액공제 계산기","기부금액별 세액공제와 답례품 기부 포인트를 계산하고 특별재난지역 특례를 비교합니다.",{"id":102,"title":103,"slug":104,"summary":105,"thumbnail_url":106,"category":107,"published_at":108,"updated_at":76,"relation_type":77,"anchor_text":109,"context_text":110},153,"연말정산 부양가족 인적공제 소득·나이 조건과 중복공제","year-end-tax-settlement-dependent-personal-deduction","배우자·부모·자녀·형제자매의 기본공제 소득과 나이 조건, 1인당 공제액, 가족 간 중복공제 확인 및 누락·과다공제 수정 방법을 안내합니다.","\u002Fapi\u002Fv1\u002Farticles\u002Fyear-end-tax-settlement-dependent-personal-deduction\u002Fthumbnail?v=20260919230335",{"name":17,"slug":18},"2026-09-18T11:36:09+09:00","부양가족 인적공제 조건","가족이 기본공제대상자인지와 기부금 합산 요건을 함께 확인합니다.",{"id":112,"title":113,"slug":114,"summary":115,"thumbnail_url":116,"category":117,"published_at":118,"updated_at":119,"relation_type":77,"anchor_text":120,"context_text":121},176,"중도퇴사자 연말정산 방법과 원천징수영수증·5월 신고","midyear-resignation-year-end-tax-settlement","연도 중 퇴사할 때 회사가 처리하는 중도정산, 근로소득 원천징수영수증 발급과 재취업 시 소득 합산, 미취업자의 다음 해 5월 종합소득세 신고를 안내합니다.","\u002Fapi\u002Fv1\u002Farticles\u002Fmidyear-resignation-year-end-tax-settlement\u002Fthumbnail?v=20260927014728",{"name":17,"slug":18},"2026-09-19T16:34:01+09:00","2026-09-27T01:47:28+09:00","중도퇴사자 연말정산 방법","퇴사 후 기부금 누락분을 재취업 회사 정산이나 5월 신고에 반영하는 방법을 확인합니다.",{"id":123,"title":124,"slug":125,"summary":126,"thumbnail_url":127,"category":128,"published_at":129,"updated_at":129,"relation_type":77,"anchor_text":130,"context_text":131},266,"연말정산 교육비 세액공제 대상·한도와 공제 가능한 교육비","year-end-tax-settlement-education-expense-tax-credit","본인·배우자·자녀별 교육비 한도와 어린이집부터 대학원까지 공제 범위, 2026년 초등 저학년 예체능 학원비, 장학금·간소화 누락 자료를 정리합니다.","\u002Fapi\u002Fv1\u002Farticles\u002Fyear-end-tax-settlement-education-expense-tax-credit\u002Fthumbnail?v=20260927005741",{"name":17,"slug":18},"2026-09-27T00:57:41+09:00","교육비 세액공제 대상과 한도","기부금과 함께 특별세액공제에 해당하는 교육비의 대상·한도·증빙을 구분합니다.",1792492154952]