[{"data":1,"prerenderedAt":130},["ShallowReactive",2],{"article-pension-savings-irp-tax-credit-limit-refund-calculation":3},{"data":4},{"id":5,"title":6,"slug":7,"summary":8,"thumbnail_url":9,"thumbnail_title":10,"body":11,"revision":12,"meta":13,"category":16,"sources":19,"tags":40,"topics":56,"published_at":64,"reviewed_at":25,"next_review_at":65,"updated_at":64,"related":66},267,"연금저축·IRP 세액공제 한도와 연말정산 환급액 계산","pension-savings-irp-tax-credit-limit-refund-calculation","연금저축 600만원·IRP 합산 900만원 세액공제 한도와 총급여별 공제율, 최대 계산액 및 실제 연말정산 환급액과의 차이를 설명합니다.","\u002Fapi\u002Fv1\u002Farticles\u002Fpension-savings-irp-tax-credit-limit-refund-calculation\u002Fthumbnail?v=20260927012602","연금저축·IRP\n세액공제\n한도·환급액","## 연금저축은 600만원, IRP를 합치면 900만원까지 세액공제 대상입니다\n\n연금저축·IRP 세액공제는 본인 명의 연금계좌에 납입한 금액 중 연금저축은 연 600만원, 연금저축과 퇴직연금계좌를 합쳐 연 900만원까지 적용합니다. 근로소득만 있는 사람은 총급여 5,500만원 이하인지에 따라 국세 기준 15% 또는 12%를 곱합니다.\n\n> 자료 확인 기준일: 2026년 9월 27일. 2026년 납입분을 2027년 초 정산하는 경우를 기준으로 현행 국세청 안내와 소득세법을 확인했습니다. 계좌별 실제 납입액, 종합소득, 산출세액과 중도인출 여부에 따라 결과가 달라지므로 금융회사 납입확인서와 귀속연도 최종 안내를 확인하세요.\n\n## 납입한도와 세액공제 한도를 구분하세요\n\n| 구분 | 일반 납입한도 | 세액공제 대상 한도 |\n|---|---:|---:|\n| 연금저축만 납입 | 연금계좌 합산 연 1,800만원 범위 | 연 600만원 |\n| 연금저축+IRP | 연금계좌 합산 연 1,800만원 범위 | 합산 연 900만원 |\n| IRP만 납입 | 연금계좌 합산 연 1,800만원 범위 | 연 900만원 |\n\n연 1,800만원은 계좌에 넣을 수 있는 일반 한도이고, 900만원은 세액공제를 계산하는 한도입니다. 1,800만원을 납입했다고 전액에 공제율을 곱하지 않습니다. 연금저축에 900만원을 넣어도 연금저축 자체의 세액공제 대상은 600만원까지이며, 합산 900만원을 채우려면 나머지 300만원을 IRP나 세액공제 대상 퇴직연금계좌에 추가 납입하는 방식이 가능합니다.\n\n회사가 부담한 DC형 퇴직연금 부담금과 퇴직할 때 받은 퇴직급여를 IRP로 이전한 금액은 개인이 새로 납입한 세액공제 대상액으로 계산하지 않습니다. 근로자가 DC형이나 IRP에 추가로 낸 부담금인지, 과세가 이연된 퇴직소득인지 금융회사 내역에서 구분하세요.\n\n## 총급여별 공제율과 최대 계산액\n\n| 소득 기준 | 국세 공제율 | 지방소득세 효과까지 포함한 비율 | 900만원 납입 시 계산액 |\n|---|---:|---:|---:|\n| 근로소득만 있고 총급여 5,500만원 이하 | 15% | 16.5% | 148만 5,000원 |\n| 총급여 5,500만원 초과 | 12% | 13.2% | 118만 8,000원 |\n\n근로소득 외 종합소득이 있다면 종합소득금액 4,500만원 기준을 확인해야 합니다. 표의 16.5%와 13.2%는 국세 세액공제에 연동되는 지방소득세 효과를 함께 표현한 통상적인 계산입니다. 연말정산 공제신고서에는 소득세법상 15% 또는 12%가 적용됩니다.\n\n총급여 5,000만원인 근로자가 연금저축에 600만원, IRP에 300만원을 납입했다면 소득세 세액공제 계산액은 `900만원 × 15% = 135만원`입니다. 지방소득세 효과까지 포함하면 148만 5,000원입니다. 같은 납입액이라도 총급여가 7,000만원이면 소득세 계산액은 108만원, 지방소득세 효과까지 118만 8,000원입니다.\n\n## 계산액과 실제 연말정산 환급액은 다릅니다\n\n세액공제 계산액이 148만 5,000원이라고 통장에 같은 금액이 추가 입금되는 것은 아닙니다. 세액공제는 산출세액에서 차감하며, 다른 공제까지 반영한 결정세액과 이미 급여에서 원천징수한 세금을 비교해 최종 환급 또는 추가 납부가 결정됩니다.\n\n산출세액이 충분하지 않으면 계산한 공제액을 모두 활용하지 못할 수 있고, 이미 낸 세금이 적으면 현금 환급액도 작아집니다. [연말정산 환급금 조회와 지급일](\u002Fmoney\u002Fyear-end-tax-settlement-refund-payment-date\u002F)에서 원천징수영수증의 결정세액과 차감징수세액을 확인하세요.\n\n납입을 결정할 때 예상 환급액만 보지 말고 생활비와 비상자금도 남겨야 합니다. IRP는 법정 사유가 아니면 중도인출이 제한될 수 있고, 연금저축도 연금 외 방식으로 꺼내면 세금이 발생할 수 있습니다.\n\n## ISA 만기자금 전환은 추가한도가 있습니다\n\nISA 계약이 만료된 뒤 잔액의 전부 또는 일부를 정해진 방법으로 연금계좌에 납입하면, 전환금액의 10%를 최대 300만원까지 그해 세액공제 대상 한도에 추가할 수 있습니다. 예를 들어 ISA 만기자금 3,000만원을 적법하게 전환하면 추가 대상 한도는 300만원입니다.\n\n이는 매년 반복되는 기본한도가 아니라 ISA 만기자금을 전환한 과세기간에 적용하는 추가한도입니다. 전환기한과 금융회사 처리 절차를 지켜야 하며, 일반 납입액과 전환금액을 임의로 같은 항목에 적지 마세요.\n\n## 중도해지 전에 세액공제 받은 원금과 수익을 확인하세요\n\n세액공제 받은 납입액과 운용수익을 일반적인 연금 외 방식으로 인출하면 국세 15%의 기타소득 원천징수 대상이 될 수 있으며 지방소득세까지 고려하면 통상 16.5%로 설명됩니다. 세액공제를 받지 않은 것으로 확인되는 납입원금, 이연퇴직소득과 운용수익은 과세 구분이 다릅니다.\n\n연금으로 받을 때도 계좌 안의 재원이 퇴직급여인지, 개인 추가납입액과 수익인지에 따라 세율 구조가 다릅니다. 퇴직급여를 IRP에 옮긴 뒤 연금으로 수령할 때의 과세이연은 [퇴직금 세금과 원천징수영수증](\u002Fmoney\u002Fretirement-pay-tax-withholding-receipt\u002F)에서 확인하고, 회사의 DB·DC형과 개인형 IRP 구조는 [퇴직연금 DB·DC·IRP 차이](\u002Fmoney\u002Fretirement-pension-db-dc-irp-differences\u002F)를 참고하세요.\n\n## 연말정산 자료 확인 순서\n\n1. 금융회사 앱이나 납입확인서에서 연금저축·IRP의 해당 연도 개인 납입액을 확인합니다.\n2. 회사 부담금, 퇴직급여 이전액과 계좌 간 이전액을 개인 추가납입액에서 제외합니다.\n3. 연금저축 600만원과 합산 900만원 한도를 적용합니다.\n4. 총급여 또는 종합소득금액에 맞는 국세 공제율 15%·12%를 확인합니다.\n5. 홈택스 연말정산간소화 자료와 금융회사 납입증명서를 대조해 회사에 제출합니다.\n\n여러 금융회사에 계좌가 있어도 한도는 계좌별이 아니라 본인 전체 연금계좌를 합산합니다. 연말에 납입한다면 금융회사별 입금 처리 마감이 다를 수 있으므로 실제 입금 완료일을 확인하세요.\n\nIRP·연금저축은 국민연금과 별도의 개인 노후자금입니다. [국민연금 예상수령액 조회](\u002Fmoney\u002Fnational-pension-estimate\u002F)로 공적연금 예상액을 확인한 뒤 개인연금 납입 여력과 수령 시점을 함께 검토할 수 있습니다. 퇴직급여 예상액은 [퇴직금 계산기](\u002Fmoney\u002Fretirement-pay-calculator\u002F)에서 별도로 계산하세요.",1,{"title":14,"description":15},"연금저축·IRP 세액공제 한도와 환급액 계산 | DA+","연금저축 600만원·IRP 합산 900만원 한도와 총급여 5,500만원 기준 16.5%·13.2% 계산법을 확인하세요. 실제 환급액, ISA 전환과 중도해지 세금도 안내합니다.",{"name":17,"slug":18},"생활경제","money",[20,27,31,34,37],{"title":21,"publisher":22,"url":23,"published_on":24,"checked_at":25,"is_official":26},"연금계좌 세액공제 한도·공제율","국세청","https:\u002F\u002Fg.nts.go.kr\u002Fnts\u002Fcm\u002Fcntnts\u002FcntntsView.do?cntntsId=7875&mi=6596",null,"2026-09-27T19:00:00+09:00",true,{"title":28,"publisher":29,"url":30,"published_on":24,"checked_at":25,"is_official":26},"소득세법 제59조의3 연금계좌세액공제","국가법령정보센터","https:\u002F\u002Fwww.law.go.kr\u002FlsLinkCommonInfo.do?lsJoLnkSeq=1032884269",{"title":32,"publisher":22,"url":33,"published_on":24,"checked_at":25,"is_official":26},"연금계좌 납입한도·연금수령 기준","https:\u002F\u002Fnts.go.kr\u002Fnts\u002Fcm\u002Fcntnts\u002FcntntsView.do?cntntsId=7885&mi=6449",{"title":35,"publisher":22,"url":36,"published_on":24,"checked_at":25,"is_official":26},"연금계좌 원천징수 세율","https:\u002F\u002Fwww.nts.go.kr\u002Fnts\u002Fcm\u002Fcntnts\u002FcntntsView.do?cntntsId=7888&mi=2312",{"title":38,"publisher":29,"url":39,"published_on":24,"checked_at":25,"is_official":26},"연금계좌 납입·ISA 전환 공제신고서 작성 기준","https:\u002F\u002Flaw.go.kr\u002FLSW\u002FflDownload.do?bylClsCd=110202&flSeq=154125427&gubun=",[41,44,47,50,53],{"name":42,"slug":43},"IRP 세액공제","irp-tax-credit",{"name":45,"slug":46},"노후 준비","retirement-preparation",{"name":48,"slug":49},"연금계좌","pension-account",{"name":51,"slug":52},"연금저축 세액공제","pension-savings-tax-credit",{"name":54,"slug":55},"연말정산 환급액","year-end-tax-refund-calculation",[57],{"id":58,"name":59,"slug":60,"short_name":61,"category_slug":18,"topic_level":12,"parent":24,"is_primary":26,"relevance_score":62,"sort_order":63},3,"세금·환급 생활정보","tax-refund","세금·환급",100,160,"2026-09-27T01:26:02+09:00","2027-03-26T19:00:00+09:00",[67,79,89,100,110,120],{"id":68,"title":69,"slug":70,"summary":71,"thumbnail_url":72,"category":73,"published_at":74,"updated_at":75,"relation_type":76,"anchor_text":77,"context_text":78},151,"연말정산 환급금 조회·지급일과 추가 환급 신청 방법","year-end-tax-settlement-refund-payment-date","원천징수영수증에서 연말정산 환급액을 확인하고 회사별 지급일, 미입금 확인 순서와 누락 공제를 다시 신청하는 방법을 안내합니다.","\u002Fapi\u002Fv1\u002Farticles\u002Fyear-end-tax-settlement-refund-payment-date\u002Fthumbnail?v=20260919230335",{"name":17,"slug":18},"2026-09-17T17:29:53+09:00","2026-09-19T23:03:35+09:00","cluster","연말정산 환급금과 지급일","연금계좌 세액공제액이 실제 환급액에 반영되는 구조와 지급일을 확인합니다.",{"id":80,"title":81,"slug":82,"summary":83,"thumbnail_url":84,"category":85,"published_at":86,"updated_at":86,"relation_type":76,"anchor_text":87,"context_text":88},293,"2026년 귀속 연말정산 미리보기 언제부터? 홈택스 예상세액 확인 방법","year-end-tax-settlement-preview","2026년 귀속 연말정산 미리보기 개통 여부와 홈택스 이용 경로, 카드 사용액·공제항목을 반영해 예상 환급 또는 추가 납부 가능성을 확인하는 방법을 설명합니다.","\u002Fapi\u002Fv1\u002Farticles\u002Fyear-end-tax-settlement-preview\u002Fthumbnail?v=20261016090640",{"name":17,"slug":18},"2026-10-16T09:06:40+09:00","2026년 귀속 연말정산 미리보기 홈택스 조회","개통 여부와 이용 경로, 카드·공제항목 입력 순서 및 예상 환급·추가 납부 가능성 확인 방법을 안내합니다.",{"id":90,"title":91,"slug":92,"summary":93,"thumbnail_url":94,"category":95,"published_at":96,"updated_at":97,"relation_type":76,"anchor_text":98,"context_text":99},270,"연말정산 기부금 세액공제 한도·공제율과 이월공제 방법","year-end-tax-settlement-donation-tax-credit-limit-carryforward","기부금 유형별 15%·30% 공제율과 소득금액별 한도, 종교단체·부양가족 기부금, 10년 이월공제 및 누락 영수증 처리 방법을 안내합니다.","\u002Fapi\u002Fv1\u002Farticles\u002Fyear-end-tax-settlement-donation-tax-credit-limit-carryforward\u002Fthumbnail?v=20260927021804",{"name":17,"slug":18},"2026-09-27T02:03:44+09:00","2026-09-27T02:18:04+09:00","기부금 세액공제 한도·공제율과 이월공제","기부금 유형별 한도와 15%·30% 공제율, 부양가족·종교단체 요건, 10년 이월 및 누락 영수증 처리를 안내합니다.",{"id":101,"title":102,"slug":103,"summary":104,"thumbnail_url":105,"category":106,"published_at":107,"updated_at":107,"relation_type":76,"anchor_text":108,"context_text":109},266,"연말정산 교육비 세액공제 대상·한도와 공제 가능한 교육비","year-end-tax-settlement-education-expense-tax-credit","본인·배우자·자녀별 교육비 한도와 어린이집부터 대학원까지 공제 범위, 2026년 초등 저학년 예체능 학원비, 장학금·간소화 누락 자료를 정리합니다.","\u002Fapi\u002Fv1\u002Farticles\u002Fyear-end-tax-settlement-education-expense-tax-credit\u002Fthumbnail?v=20260927005741",{"name":17,"slug":18},"2026-09-27T00:57:41+09:00","연말정산 교육비 세액공제","연금계좌 공제와 함께 적용할 수 있는 교육비의 대상별 한도와 누락 증빙을 확인합니다.",{"id":111,"title":112,"slug":113,"summary":114,"thumbnail_url":115,"category":116,"published_at":117,"updated_at":117,"relation_type":76,"anchor_text":118,"context_text":119},265,"연말정산 의료비 세액공제 대상·한도와 실손보험금","year-end-tax-settlement-medical-expense-tax-credit","총급여 3% 초과분 계산, 본인·부양가족별 한도와 공제율, 실손보험금·본인부담상한 환급금 제외 및 제출 서류를 안내합니다.","\u002Fapi\u002Fv1\u002Farticles\u002Fyear-end-tax-settlement-medical-expense-tax-credit\u002Fthumbnail?v=20260926190529",{"name":17,"slug":18},"2026-09-26T19:05:29+09:00","연말정산 의료비 세액공제","연금계좌 공제와 함께 반영할 의료비의 총급여 기준과 실제 부담액을 확인합니다.",{"id":121,"title":122,"slug":123,"summary":124,"thumbnail_url":125,"category":126,"published_at":127,"updated_at":75,"relation_type":76,"anchor_text":128,"context_text":129},163,"퇴직연금 DB형·DC형·IRP 차이와 퇴직 시 수령 방법","retirement-pension-db-dc-irp-differences","퇴직연금 DB형·DC형·IRP의 운용 주체와 급여 계산 차이, 제도 전환 시 확인사항과 퇴직급여를 IRP로 받아 연금·일시금으로 수령하는 절차를 안내합니다.","\u002Fapi\u002Fv1\u002Farticles\u002Fretirement-pension-db-dc-irp-differences\u002Fthumbnail?v=20260919230335",{"name":17,"slug":18},"2026-09-18T16:39:16+09:00","퇴직연금 DB·DC·IRP 차이","회사 퇴직연금과 개인 추가납입 IRP의 운용·수령 구조를 구분합니다.",1792492154877]